Je arbeidsongeschiktheidsverzekering betaal je vanuit je onderneming. Dus die hoort bij zakelijke kosten, toch?
Nee. En het is een van de meest gemaakte fouten in de zzp-aangifte.
Sommige posten zijn wel aftrekbaar, maar niet als zakelijke kost. Ze horen ergens anders in je aangifte. Voer je ze verkeerd op, dan klopt je winst niet. Zet je ze nergens neer, dan mis je aftrek die je wel had mogen claimen.
Dit zijn de zeven posten die het vaakst verkeerd worden geboekt.
1. AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering)
Je betaalt elke maand premie, vaak vanuit je zakelijke rekening. Toch is het geen zakelijke kost. De Belastingdienst ziet je AOV als een inkomensvoorziening voor jou als persoon. Het verzekert jouw inkomen, niet je onderneming.
De premie hoort in je aangifte onder "uitgaven voor inkomensvoorzieningen." Het effect is vergelijkbaar (je betaalt minder belasting), maar de route loopt via privé.
2. Lijfrente en pensioenpremies
Zelfde verhaal als je AOV. Leg je geld opzij via banksparen of een lijfrenteverzekering, dan is dat een inkomensvoorziening voor later.
Je trekt de premie af onder "uitgaven voor inkomensvoorzieningen." Met een beperking: je mag alleen aftrekken tot je jaarruimte. Dat is ruwweg 30% van je inkomen, minus wat je al aan pensioen opbouwt. De exacte berekening staat op belastingdienst.nl.
3. Hypotheekrente
Je werkt thuis, je betaalt hypotheekrente. Een deel daarvan is toch zakelijk?
Bijna nooit. Alleen als je een zelfstandige werkruimte hebt (eigen ingang, eigen sanitair, zelfstandig verhuurbaar). In de praktijk voldoet 95% van de zzp'ers met een werkkamer thuis daar niet aan.
Je hypotheekrente hoort onder "eigen woning" in je aangifte. De Belastingdienst vult dit meestal al automatisch voor je in.
4. Zorgkosten en giften
Premie zorgverzekering, eigen risico, bril, tandarts. Geen zakelijke kosten, ook niet als je ze vanuit je onderneming betaalt.
Een deel is wel aftrekbaar, maar als "persoonsgebonden aftrek" onder specifieke zorgkosten. Er geldt een drempel en het eigen risico telt niet mee.
Giften aan een ANBI horen ook bij persoonsgebonden aftrek. Niet bij zakelijke kosten, zelfs niet als je het doneert vanuit je onderneming.
5. Bedrijfsmiddelen boven €450
Een laptop van €1.800, een camera van €3.000. Geen directe kosten, maar bedrijfsmiddelen die je afschrijft.
De grens ligt bij €450 exclusief btw. Alles daaronder mag je in een keer als kost opvoeren. Alles daarboven schrijf je af over de gebruiksduur, meestal vijf jaar. Een laptop van €2.500 betekent €500 per jaar, niet het hele bedrag in een keer.
Bonus: voor investeringen boven €2.901 per jaar heb je recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dat is extra, bovenop de afschrijving.
6. Kleding
Een pak voor een pitch. Schoenen voor klantgesprekken. Geen zakelijke kost.
De Belastingdienst is hier streng. Kleding is alleen aftrekbaar als het werkkleding is in de fiscale zin: een uniform, beschermende kleding, of kleding met een logo van minimaal 70 cm2. Een kostuum valt daar niet onder.
7. Zakelijke etentjes
Deze mag je wel als kost opvoeren, maar niet volledig. Er geldt een aftrekbeperking.
Je hebt twee keuzes: alleen het bedrag boven €5.700 aftrekken, of 80% van het hele bedrag. Welke voordeliger is hangt af van je totale representatiekosten. Je kiest elk jaar opnieuw.
Veel zzp'ers trekken het volledige bedrag af. Dat klopt niet.
Wat je hiermee doet
Loop je zakelijke kosten even langs voordat je ze invult in je aangifte. Zitten er posten tussen die ergens anders horen? Haal ze eruit en voer ze op de juiste plek op.
Ingediend doet dit automatisch. De wizard vraagt per post wat je hebt en plaatst het op de juiste plek in het overzicht dat je overtypt in Mijn Belastingdienst.
Wil je je aangifte 2025 in een keer goed doen?