ZZP belasting berekenen 2025: zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling
Bereken hoeveel zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling jou opleveren in 2025. Vul je winst in en zie direct waar je recht op hebt. Geen registratie, geen account.
Dit is een schatting. De werkelijke aanslag kan afwijken door heffingskortingen, ander inkomen (loon, uitkering, fiscale partner), eigen woning en aftrekposten die niet in deze tool zitten.
Wil je deze berekening direct verwerken in je IB-aangifte?
Probeer Ingediend voor €49 →Zelfstandigenaftrek 2025: €2.470 als je aan het urencriterium voldoet
De zelfstandigenaftrek is de belangrijkste aftrekpost voor zzp'ers. In 2025 mag je €2.470 aftrekken van je winst voordat je belasting betaalt. Bij een marginaal tarief van 37% scheelt dat ongeveer €914 aan belasting. Bij 49,5% (hoogste schijf) loopt het op naar zo'n €1.222.
Voorwaarde: je moet aan het urencriterium voldoen. Dat betekent minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Niet alleen factuururen, ook acquisitie, administratie, reistijd naar klanten en marketing tellen mee. Wat wel en niet meetelt staat in detail in het artikel over het urencriterium.
Werk je parttime als zzp'er naast een baan in loondienst? Dan haal je het urencriterium vaak niet. In dat geval vervalt de zelfstandigenaftrek, maar je houdt wel recht op de MKB-winstvrijstelling (zie hieronder). Dat is precies waarom de calculator hierboven onderscheid maakt tussen "ja" en "nee" op het urencriterium.
De Belastingdienst kan vragen om bewijs van je uren. Een Excel met datum, taak en aantal uren is voldoende, een agenda werkt ook. Je hoeft geen urenregistratiesysteem te kopen, maar "ik denk dat ik er wel aan zit" is niet genoeg als ze om onderbouwing vragen.
Startersaftrek: €2.123 extra in je eerste vijf jaar
Als je net begonnen bent als zzp'er, krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek nog €2.123 extra. Dat is de startersaftrek. Maximaal 3 jaar in je eerste 5 jaar als ondernemer mag je hem gebruiken. Je hoeft niet drie aaneengesloten jaren te kiezen, je mag zelf bepalen wanneer.
Wanneer ben je starter? Volgens de Belastingdienst als je in een van de afgelopen 5 kalenderjaren géén ondernemer was, en je de startersaftrek nog geen 3 keer hebt toegepast. Het maakt niet uit of je het ene jaar minder winst maakte of in een verliesjaar zat, het telt op basis van toepassing.
De startersaftrek geldt alleen als je óók aan het urencriterium voldoet. Geen 1.225 uur, geen startersaftrek. Werk je in je eerste jaar parttime, dan loop je deze post mis. Bij een marginaal tarief van 37% gaat dat om zo'n €786 minder belasting. Bij 49,5% loopt het op tot €1.051.
Houd zelf bij hoe vaak je de startersaftrek al hebt toegepast. Mijn Belastingdienst vinkt het niet automatisch af. Wie zijn aangifte voor het eerst doet vindt een complete checklist in eerste keer aangifte als zzp'er.
MKB-winstvrijstelling: 12,7% korting waar je niks voor hoeft te doen
De MKB-winstvrijstelling is de aftrekpost waar veel zzp'ers niets van weten, terwijl iedere ondernemer er recht op heeft. De Belastingdienst trekt automatisch 12,7% af van je winst nadat eventuele zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn verwerkt.
Belangrijk verschil met de andere twee: er is géén urencriterium. Werk je parttime, ben je net begonnen, maak je weinig winst? Maakt niet uit, je krijgt 12,7% vrijstelling. Dat maakt de MKB-winstvrijstelling vooral waardevol voor parttime zzp'ers en zzp'ers die in een opstartjaar het urencriterium nog niet halen.
Hoe het samenwerkt met de andere aftrekposten: eerst gaan zelfstandigenaftrek en startersaftrek van je winst af. Op het bedrag dat overblijft (de winst na ondernemersaftrek) wordt 12,7% vrijstelling toegepast. Pas daarna pas je de IB-schijven toe. In de calculator hierboven zie je deze volgorde stap voor stap.
Bij €60.000 winst en aan het urencriterium voldaan: €60.000 minus €2.470 zelfstandigenaftrek = €57.530. Daarvan 12,7% vrijstelling is €7.306. Bij €40.000 winst zonder zelfstandigenaftrek: 12,7% van €40.000 is €5.080. Een verdieping op deze post staat in de aftrekpost waar je niks voor hoeft te doen.